Neue Grundsteuer 2025: Was ändert sich für Eigentümer?

Grundsteuerreform - Eigentümer müssen mitwirken

Marilena Meyer Letzte Aktualisierung 12. Dezember 2022
Jeder Grundstücksbesitzer muss die Grundsteuer zahlen

Die wichtigsten Fakten

  • Die Grundsteuerreform soll in erster Linie dafür sorgen, dass die Steuerlast gerechter verteilt wird

  • Für die neue Grundsteuer werden alle Grundstücke in Deutschland neu bewertet

  • Eigentümer müssen bei der Bewertung der Grundstücke mitwirken
Inhaltsverzeichnis
1. Was ist die Grundsteuer?
2. Grundsteuerreform: Was ändert sich?
3. Wie wird die Grundsteuer ab 2025 berechnet?
4. Was steht im Feststellungsbescheid?
5. Was muss ich in der Grundsteuererklärung angeben?
6. Was passiert mit der Grundsteuermesszahl?
7. Inwiefern wird der Hebesatz angepasst?
8. Was ist die Grundsteuer C?
9. Wird die Grundsteuer jetzt erhöht?
10. Die häufigsten Fragen

Wird die Steuerlast nun gerechter verteilt?

Lange blieb sie unangetastet, nun stehen einige Änderungen bevor: Die Grundsteuer wird reformiert. Eigentümer müssen neben den Änderungen auch mit höheren Kosten rechnen.

Doch was ist die Grundsteuer überhaupt? Wie wird sie berechnet? Worin liegt der Unterschied zwischen der Grundsteuer A und B und was genau bringt die Grundsteuerreform mit sich?

Wir haben alles zusammengefasst, was Sie wissen müssen.

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Was ist die Grundsteuer?

Mit der Grundsteuer besteuert das Finanzamt Grundbesitz. Jeder, der ein Grundstück besitzt, muss die Grundsteuer zahlen.

Dabei spielt es keine Rolle, ob das Grundstück bebaut oder unbebaut ist.

Die Grundsteuer ist eine wichtige Einnahmequelle für Gemeinden. Sie finanzieren so die lokale Infrastruktur.

“Gemeinden nehmen jährlich rund 15 Milliarden Euro allein durch die Grundsteuer ein.”

Die Grundsteuer muss nicht nur für Wohngrundstücke, sondern auch für gewerblich genutzte und für landwirtschaftliche Flächen gezahlt werden.

Es wird zwischen der Grundsteuer A, B und C unterschieden.

Grundsteuer A, B und C: Was ist der Unterschied?

Die Grundsteuer A steht für “agrarisch”, also Grundstücke der Land- und Forstwirtschaft.

Die Grundsteuer B steht für “baulich”, also bebaute oder bebaubare Grundstücke.

Die Grundsteuer C war bis 1962 eine erhobene Ausprägung der Grundsteuer. Sie sollte Bodenspekulationen verhindern und zum Schließen von Baulücken beitragen.

Doch nun steht sie kurz vor ihrem Comeback.

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Grundsteuerreform: Was ändert sich?

Lange hat sich nichts getan, nun nimmt die Grundsteuerreform Fahrt auf.

Ein wichtiger Baustein zur Berechnung der Grundsteuer ist unter anderem der Einheitswert. Dieser wird von den zuständigen Finanzämtern für das jeweilige Grundstück festgestellt.

Doch der Einheitswert ist stark in die Kritik geraten.

Das hat einen guten Grund: Bisher basiert der Einheitswert auf Grundstückswerten aus dem Jahr 1964 (alte Bundesländer) oder sogar 1935 (neue Bundesländer).

Da sich die veralteten Einheitswerte natürlich extrem von den aktuellen Verkehrswerten der Immobilien unterscheiden, führt dies in der Berechnung der Grundsteuer zu erheblichen Ungerechtigkeiten.

Aufgrund dieser Wertverzerrung entschied sich das Bundesverfassungsgericht für die Grundsteuerreform.

Nun wird die Grundsteuer in folgenden Schritten reformiert:

Ablauf Grundsteuerreform:
01.
Hauptfeststellungszeitpunkt:

Bis zum 01. Januar 2022 werden alle Grundstücke in Deutschland neu bewertet.

02.
Feststellungserklärung:

Ab dem 01. Juli 2022 reichen Immobilienbesitzer die Grundsteuererklärung elektronisch bei ihrem zuständigen Finanzamt ein. Danach erhalten sie einen Feststellungsbescheid mit dem neuen Grundsteuerwert.

03.
Fristende:

Am 31.Oktober 2022 endet die Frist zur Abgabe der Grundsteuererklärung.

04.
Neue Hebesätze

Mit den neuen Grundsteuerwerten werden die Hebesätze durch die Gemeinden angepasst.

05.
Erhebung der neuen Grundsteuer

Ab dem 01. Januar 2025 wird die neue Grundsteuer erhoben.

“Am 1. Januar 2029 soll die nächste Hauptfeststellung stattfinden”

Gehen wir die Änderungen im Einzelnen durch:

Wie wird die Grundsteuer ab 2025 berechnet?

Was unverändert bleibt: Die Grundsteuer soll auch weiterhin wertorientiert erhoben werden.

Das bedeutet: Wer eine Immobilie im Zentrum einer gefragten Metropole besitzt, soll mehr zahlen als ein Eigenheimbesitzer einer vergleichbaren Immobilie in einer strukturschwachen Gegend.

An der Formel zur Berechnung der Grundsteuer ändert sich 2025 auf den ersten Blick nichts:

Grundsteuerwert * Steuermesszahl * Hebesatz = Grundsteuer

Allerdings bildete bisher anstelle des Grundsteuerwertes der Einheitswert die Basis der Grundsteuerberechnung.

Da der Einheitswert jedoch stark veraltet ist, werden alle Grundstücke in Deutschland neu bewertet.

“36 Millionen Grundstücke müssen neu bewertet werden”

Die Berechnung des neuen Grundsteuerwertes übernimmt das Finanzamt.

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Berechnung Grundsteuerwert: Bundesmodell

Der Grundsteuerwert für bebaute Grundstücke wird mithilfe des Ertragswertverfahrens oder dem Sachwertverfahren ermittelt.

Für Ein- und Zweifamilienhäuser sowie Eigentumswohnungen empfiehlt sich das Ertragswertverfahren.

Hinweis Keine Sorge

Die Berechnungen übernimmt das Finanzamt.

Sie als Eigentümer müssen lediglich ein paar Informationen über Ihr Eigentum übermitteln. Welche das sind, erfahren Sie weiter unten in diesem Artikel.

Wichtige Faktoren für die Höhe des Grundsteuerwertes sind:

  • Bodenrichtwert

  • Nettokaltmiete

  • Grundstücksfläche

  • Grundstücksart

  • Baujahr

Den Bodenrichtwert erfahren Sie im Bodenrichtwertinformationssystem (BORIS) Ihres Bundeslandes.

Die Nettokaltmiete ist unter anderem von der Mietniveaustufe Ihrer Gemeinde abhängig.

Das Bundesfinanzministerium hat hierzu auf Basis der Durchschnittsmieten in allen 16 Bundesländern jeder Gemeinde in ein bestimmtes Niveau eingeordnet.

Die Mietnieveaustufe finden Sie in de “Verordnung zur Einstufung der Gemeinden in eine Mietniveaustufe”.

Hinweis Achtung

Unterschiedliche Berechnungen in den Bundesländern.

So einfach die neue Formel zur Berechnung der Grundsteuer auch aussehen mag: Hier sitzt der Teufel im Detail.

Der “Grundsteuerwert” ist nämlich von unterschiedlichen Faktoren abhängig.

Und hier scheiden sich die Geister. Nicht alle Bundesländer waren begeistert von der Reform.

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Berechnung der Grundsteuer nach Bundesland

Die Bundesländer haben die Möglichkeit von dem sogenannten “Bundesmodell” zur Berechnung der Grundsteuer abzuweichen.

Insgesamt haben sich sechs verschiedene Modelle in den Bundesländern durchgesetzt.

In Baden-Württemberg kommt das modifizierte Bodenwertmodell zum Einsatz. Der Grundsteuerwert bildet ausschließlich den Bodenwert ab.

Die Formel für das modifizierte Bodenwertmodell lautet:

  • 1. Grundsteuerwert = Grundstücksfläche * Bodenrichtwert
  • 2. Grundsteuer = Grundsteuerwert * Steuermesszahl * Hebesatz

Dient ein Grundstück überwiegend dem Wohnen, wird die Grundsteuermesszahl in Baden-Württemberg um 30 Prozent reduziert. Auch der soziale Wohnungsbau und Kulturdenkmäler erhalten eine Begünstigung.

Bayern hat zur Berechnung der Grundsteuer ein wertunabhängiges Flächenmodell erstellt.

Hierbei besteht der Grundsteuerwert aus der Grundstücksfläche, der Wohnfläche und der Nutzfläche. Diese Flächen werden mit Äquivalenzzahlen multipliziert (0,04 Euro/m² für Grund und Boden und 0,50 Euro/m² für Gebäudeflächen).

Die Formel für das wertunabhängiges Flächenmodell lautet:

Die Formel für das modifizierte Bodenwertmodell lautet:

  • 1. Äquivalenzbetrag Grundstück = Grundstücksfläche * 0,04 €/m²
  • 2. Äquivalenzbetrag Gebäude = Gebäudefläche * 0,50 €/m²
  • 3. Grundsteuermessbetrag = (Äquivalenzbetrag Grundstück * Grundsteuermesszahl) + (Äquivalenzbetrag Gebäude * Grundsteuermesszahl)
  • 4. Grundsteuer = Grundsteuermessbetrag * Hebesatz

Hierbei beträgt die Grundsteuermesszahl grundsätzlich 100 Prozent. Für Wohnflächen liegt die Grundsteuermesszahl bei 70 Prozent. Handelt es sich um sozialen Wohnungsbau oder Baudenkmäler wird die Zahl zusätzlich um 25 Prozent reduziert.

In Berlin wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

In Bremen wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

Hamburg nutzt das Wohnlagenmodell zur Berechnung der Grundsteuer.

Hierbei wird der Grundsteuerwert anhand der Grundstücksfläche, der Gebäudefläche und der Wohnlage des Grundstücks ermittelt. Dabei werden die Flächen mit Äquivalenzzahlen multipliziert (0,04 Euro/m² für Grund und Boden und 0,50 Euro/m² für Gebäudeflächen).

Die Formel für das Wohnlagenmodell lautet:

Die Formel für das modifizierte Bodenwertmodell lautet:

  1. Äquivalenzbetrag Grundstück = Grundstücksfläche * 0,04 €/m²
  2. Äquivalenzbetrag Gebäude = Gebäudefläche * 0,50 €/m²
  3. Grundsteuermessbetrag = (Äquivalenzbetrag Grundstück * Grundsteuermesszahl) + (Äquivalenzbetrag Gebäude * Grundsteuermesszahl)
  4. Grundsteuer = Grundsteuermessbetrag * Hebesatz

Die Grundsteuermesszahl beträgt grundsätzlich 100 Prozent. Bei Wohnflächen ist nun die Lage der Immobilie von Bedeutung:

  • In guten Wohnlagen liegt die Grundsteuermesszahl bei 70 Prozent
  • In normalen Wohnlagen reduziert sich die Grundsteuermesszahl um weitere 25 Prozent
  • Bei denkmalgeschützten Gebäuden und sozialen Wohnungsbau reduziert sich die Grundsteuermesszahl um weiter 25 Prozent

Hessen verwendet zur Berechnung der Grundsteuer das Flächen-Faktor-Verfahren an.

Dabei werden zunächst Grundstücks- und Wohnfläche mit Flächenzahlen multipliziert (0,04 Euro/m² für Grund und Boden und 0,50 Euro/m² für Gebäudeflächen). Das Ergebnis wird mit einem Lage-Faktor multipliziert.

Die Formel für das Flächen-Faktor-Verfahren lautet:

  1. Flächenbetrag Grundstück = Grundstücksfläche * 0,04 Euro/m²
  2. Flächenbetrag Gebäude = Gebäudefläche * 0,05 Euro/m²
  3. Ausgangsbetrag = (Flächenbetrag Grundstück * Steuermesszahl) + (Flächenbetrag Gebäude * Steuermesszahl)
  4. Flächen-Faktor = (Bodenrichtwert Grundstück/ durchschnittlichen Bodenwert der Gemeinde)0,3
  5. Grundsteuermessbetrag = Ausgangsbetrag * Flächen-Faktor
  6. Grundsteuer = Grundsteuermessbetrag * Hebesatz

Die Steuermesszahl beträgt grundsätzlich 100 Prozent. Für Wohnflächen liegt die Grundsteuermesszahl bei 70 Prozent.

In Mecklenburg-Vorpommern wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

In Niedersachsen wird das Flächen-Lage-Modell zur Berechnung der Grundsteuer verwendet.

Dabei werden zunächst Grundstücks- und Gebäudefläche mit Flächenzahlen multipliziert (0,04 Euro/m² für Grund und Boden und 0,50 Euro/m² für Gebäudeflächen). Das Ergebnis wird mit einem Lage-Faktor multipliziert.

Die Formel für das Flächen-Lage-Modell lautet:

  1. Lage-Faktor = (Bodenrichtwert Grundstück / durchschnittlichen Bodenwert der Gemeinde)0,3
  2. Äquivalenzbetrag Grundstück = Grundstücksfläche x 0,04 Euro/m² * Lage-Faktor
  3. Äquivalenzbetrag Gebäude = Gebäudefläche * 0,05 Euro/m² x Lage-Faktor
  4. Grundsteuermessbetrag = (Äquivalenzbetrag Grundstück * Grundsteuermesszahl) + Äquivalenzbetrag Gebäude * Grundsteuermesszahl)
  5. Grundsteuer = Grundsteuermessbetrag * Hebesatz

Die Steuermesszahl beträgt grundsätzlich 100 Prozent. Für Wohnflächen liegt die Grundsteuermesszahl bei 70 Prozent. Handelt es sich um sozialen Wohnungsbau oder Baudenkmäler wird die Zahl zusätzlich um 25 Prozent reduziert.

In Nordrhein-Westfalen wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

In Rheinland-Pfalz wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

Im Saarland wird die Grundsteuer mithilfe des Bundesmodells mit abweichender Steuermesszahl berechnet.

Bei dem saarländischen Modell soll das Bundesmodell weitestgehend umgesetzt werden. Lediglich die Grundsteuermesszahl weicht von der bundesweiten Regelung ab.

Diese Steuermesszahlen wurden im Saarland festgelegt:


Steuermesszahl fürBundesmodellSaarlandmodell
unbebaute Grundstücke0,034 %0,064 %
Ertragswertverfahren:
· Einfamilienhäuser
· Zweifamilienhäuser
· Mietwohngrundstücke
· Wohnungseigentum		0,031 % 0,034 %
Sachwertverfahren
· Geschäftsgrundstücke
· gemischt genutzte Grundstücke
· Teileigentum
· sonstige bebaute Grundstücke		0,034 %0,064 %

In Sachsen wird die Grundsteuer mithilfe des Bundesmodells mit abweichender Steuermesszahl berechnet.

Bei dem sächsischen Modell soll das Bundesmodell weitestgehend umgesetzt werden. Lediglich die Grundsteuermesszahl weicht von der bundesweiten Regelung ab.

Diese Steuermesszahlen wurden in Sachsen festgelegt:

Steuermesszahl fürBundesmodellSaarlandmodell
unbebaute Grundstücke0,034 %0,036 %
Ertragswertverfahren:
· Einfamilienhäuser
· Zweifamilienhäuser
· Mietwohngrundstücke
· Wohnungseigentum		0,031 %0,034 %
Sachwertverfahren
· Geschäftsgrundstücke
· gemischt genutzte Grundstücke
· Teileigentum
· sonstige bebaute Grundstücke		0,034 %0,072 %

In Sachsen-Anhalt wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

In Schleswig-Holstein wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

In Thüringen wird das Bundesmodell zur Berechnung der Grundsteuer angewandt.

Ganz schön unübersichtlich…

Deshalb haben wir zusammengefasst, welche Bundesländer sich für welches Modell entschieden haben.

Übersicht: Berechnungsmodelle der Bundesländer

Berechnungsmodell Bundesland Faktoren für die Berechnung
Bundesmodell Berlin, Brandenburg, Bremen, Mecklenburg-Vorpommern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz, Sachsen-Anhalt, Schleswig-Holstein, Thüringen · Bodenrichtwert
· Nettokaltmiete
· Grundstücksfläche
· Grundstücksart
· Baujahr
Modifiziertes Bundesmodell Baden-Württemberg, Saarland, Sachsen · Bodenrichtwert
· Grundstücksfläche
· Nutzung der Immobilie
· Immobilienart
Flächenmodell Bayern · Grundstücksfläche
· Gebäudefläche
· Nutzung der Immobilie
Wohnlagenmodell Hamburg · Grundstücksfläche
· Gebäudefläche
· Nutzung der Immobilie
· Wohnlage
Flächen-Faktor-Modell Hessen · Grundstücksfläche
· Gebäudefläche
· Nutzung der Immobilie
· Bodenrichtwert
Flächen-Lage-Modell Niedersachsen · Grundstücksfläche
· Gebäudefläche
· Nutzung der Immobilie
· Bodenrichtwert

Damit die Berechnung der Grundsteuer aktuell bleibt, sollen Grundstücke von nun an alle 7 Jahre neu bewertet werden.

Sollte eine Immobilie abgerissen, umgebaut oder neu gebaut werden, kann das Finanzamt den Grundsteuerwert auch innerhalb der 7-Jahres-Frist neu feststellen.

“An der Bewertung der Grundstücke müssen Sie als Eigentümer mitwirken. ”

Hierzu wird Ihnen das Finanzamt zunächst einen Grundsteuer Festellungsbescheid zusenden.

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Was steht im Feststellungsbescheid?

Der Festlegungsbescheid vom Finanzamt enthält Informationen, die für die Berechnung der Grundsteuer notwendig sind.

Das sind folgende Punkte:

  • der ermittelte Grundsteuerwert (vorher Einheitswert)

  • die Steuermesszahl

  • die Höhe des Grundsteuermessbetrags

  • die Grundstücksart

  • die Vermögensart

  • die Zurechnung der wirtschaftlichen Einheit

  • bei mehreren Beteiligten: Die Höhe der jeweiligen Anteile

Lesen Sie die Informationen aufmerksam durch.

Sollten Sie einen Fehler entdecken, reagieren Sie schnell!

Sie können innerhalb einer bestimmten Frist Einspruch erheben und Änderungen beantragen.

Nachdem Sie den Einheitswertbescheid erhalten haben, können Sie Ihre Grundsteuererklärung ausfüllen.

Was muss ich in der Grundsteuererklärung angeben?

In der sogenannten “Erklärung zur Feststellung der Grundsteuer” müssen Eigentümer Angaben zu ihrer Immobilie, bzw. ihrem Grundstück machen.

Tipp Aufforderung abwarten

Sie als Grundstückseigentümer müssen nicht sofort zum 1. Januar 2022 aktiv werden. Voraussichtlich Ende März 2022 wird eine öffentliche Bekanntmachung erfolgen mit einer Aufforderung zur Abgabe der Grundsteuererklärung.

Diese Informationen sollten Sie bereithalten:

  • Grundstücksfläche

  • Bodenrichtwert

  • Gebäudeart

  • Wohnfläche

  • Baujahr des Gebäudes

Bei Ihren Angaben muss es sich um die aktuellen Werte zum Stichtag 1. Januar 2022 handeln.

Die Grundsteuererklärung können Sie diese über die Steuer-Onlineplattform ELSTER oder mit einer geeigneten Steuersoftware einreichen.

Die Abgabefrist ist der 31. Oktober 2022.

Woher bekomme ich die Daten für die neue Grundsteuer?

  • Grundstücksfläche: Die Grundstücksfläche finden Sie in Ihrem Kaufvertrag, den Bauplänen oder der Versicherungspolice. Sollten Sie nichts davon zur Hand haben, können Sie die Grundstücksgröße auch im Grundbuch beim Grundbuchamt Ihrer Gemeinde herausfinden.

  • Bodenrichtwert: Den Bodenrichtwert können Sie in den meisten Bundesländern online über das Bodenrichtwertsystem BORIS erfahren. In Baden-Württemberg, Bayern und dem Saarland sind leider keine Daten verfügbar. Diese müssen Sie beim Gutachterausschuss Ihres Landkreises anfordern. Diese Auskunft ist allerdings kostenpflichtig.

  • Gebäudeart: Das Bundesmodell unterscheidet hier zwischen unbebauten Grundstücken, Ein- und Zweifamilienhäusern, Mietwohngrundstücken, Eigentumswohnungen, Geschäftsgrundstücken, gemischt genutzten Grundstücken, Teileigentum und sonstigen bebauten Grundstücken.

  • Wohnfläche: Die Wohnfläche finden Sie ebenfalls im Kaufvertrag, den Bauplänen oder Ihrer Versicherungspolice. Achten Sie unbedingt auf die Aktualität Ihrer Daten. Alternativ können Sie auch selbst eine Wohnflächenberechnung durchführen oder einen Fachmann beauftragen.

Wie lange habe ich Zeit für die Abgabe der Grundsteuererklärung?

Das Finanzamt wird Sie zur Abgabe der Erklärung auffordern. Vorher müssen Sie nichts tun. Die Frist zur Abgabe beträgt mindestens einen Monat.

Wer ist zur Abgabe der Grundsteuererklärung verpflichtet?

Sie sind zur Abgabe der Grundsteuererklärung verpflichtet, wenn Sie bis zum 0101.2022:

  • Grundstückseigentümer

  • Eigentümer eines Land- oder Forstwirtschaftsbetriebes

  • oder Eigentümer einer Eigentumswohnung sind

In einigen Fällen ist die Lage nicht ganz so eindeutig. Gibt es mehrere Beteiligte, müssen diese die Erklärung gemeinsam abgeben.

Das ist zum Beispiel der Fall bei:

  • Erbbaugrundstücken: Erbberechtigte und Grundstückseigentümer

  • Immobilien auf fremden Grundstücken: Eigentümer des Grundstückes und Gebäudeeigentümer
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Was passiert mit der Grundsteuermesszahl?

Nachdem fast 60 Jahre lang keine Bewertung der Grundstücke für die Grundsteuer mehr vorgenommen wurde, kann man sich einer Sache sicher sein:

Die Bewertungen der Grundstücke wird massiv steigen.

Das würde gleichzeitig einen drastischen Anstieg der Grundsteuer nach sich ziehen.

Um das zu verhindern, wird auch die Grundsteuermesszahl angepasst.

“Die Steuermesszahl wird ab dem 1. Januar 2025 nur noch ein Zehntel des bisherigen Wertes betragen.”
Das bedeutet:

  • Für Wohngrundstücke: 0,031 Prozent

  • Für Nichtwohnrundstücksarten: 0,035 Prozent

Förderung von sozialem Wohnungsbau

Auch der soziale Wohnungsbau soll von einer Senkung der Steuermesszahl profitieren: Bei den besagten Gebäuden wird die Steuermesszahl um weitere 25 Prozent reduziert.

Entlastet werden auch Eigentümer von Baudenkmälern: Die Steuermesszahl wird hier um weitere 10 Prozent verringert.

Hinweis Achtung:

Beachten Sie mögliche Sonderregelungen der einzelnen Bundesländer

Ein weiterer Hebel zur “Normalisierung” der Grundsteuer ist die Anpassung des Hebesatzes.

Inwiefern wird der Hebesatz angepasst?

Die Hebesätze werden nach wie vor durch die Gemeinden festgelegt.

Nichts desto trotz sind diese dazu aufgerufen, die Sätze so anzupassen, dass die Grundsteuerreform für die Eigentümer “möglichst aufkommensneutral ist.”

Was ist die neue Grundsteuer C?

Zwischen 1961 und 1962 wurde sie in Deutschland schon einmal erhoben: Die Grundsteuer C.

Diese sollte unter anderem zur Schließung von Baulücken dienen und Bodenspekulationen verhindern. Nun steht sie vor einem Comeback.

Auch heute haben viele Kommunen ein ähnliches Problem: Es gibt zwar baureife Grundstücke, diese werden allerdings nicht bebaut.

Woran liegt das?

Viele Eigentümer spekulieren auf einen starken Wertanstieg Ihres Grundstücks. Sie wollen die Flächen zu einem späteren Zeitpunkt mit höherem Gewinn verkaufen.

Um die Spekulation von Grundstücken unattraktiver zu machen, können Gemeinden ab 2025 baureife, unbebaute Grundstücke höher besteuern.

Dank der Grundsteuer C.

Auch hier kann jedes Bundesland frei entscheiden, ob die Grundsteuer C erhoben werden soll oder nicht.

Diese Länder erlauben eine Grundsteuer C:

  • Baden-Württemberg

  • Hamburg

  • Hessen

  • Niedersachsen

Wird die Grundsteuer jetzt erhöht?

Durch die starken Bewegungen im Immobilienmarkt soll die Grundsteuerreform in erster Linie dazu dienen, die Steuerlast gerechter auf die Regionen aufzuteilen.

Da es sich jedoch gleichzeitig um die größte Einnahmequelle der Gemeinden handelt, wird sie im Durchschnitt auch nicht geringer ausfallen.

“Die logische Konsequenz ist: Während die Grundsteuer in einer Region günstiger wird, erhöht sie sich an anderer Stelle. ”

Die Höhe hängt vor allem von dem neu errechnetet Wert des Grundstücks oder der Immobilie ab.

Hier spielen die individuellen Berechnungsmodelle der einzelnen Bundesländer eine wichtige Rolle.

Bundesländer wie Hamburg, Hessen und Niedersachsen haben entschieden, die Lage in die Bewertung mit einzubeziehen.

Das kann vor allem in Gebieten mit hoher Nachfrage zu einem Anstieg der Grundsteuer führen.

Für Besitzer unbebauter Grundstücke kann es ebenfalls teurer werden: Die Grundsteuer C darf für diese Flächen mit einem erhöhten Hebesatz versehen werden.

Wir halten fest:

Teurer wird es für:

  • Immobilieneigentümer in Großstädten

  • Eigentümer von unbebauten Grundstücken
Günstiger wird es für:

  • Eigenheimbesitzer in strukturschwachen Gebieten

  • Eigentümer von Mehrfamilienhäusern
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FAQ

Die häufigsten Fragen

Eigentümer müssen bei der Neubewertung von Grundstücken mitwirken. Hierzu erhalten sie eine Aufforderung des Finanzamts. Daraufhin füllen Eigentümer die “Erklärung zur Feststellung der Grundsteuer” aus und reichen diese über das Online-Steuerportal ELSTER ein.

Die Daten für die Grundsteuerberechnung finden Sie in Ihrem Kaufvertrag, Bauplänen oder Versicherungspolicen. Die Bodenrichtwerte können Sie im BORIS Ihres Bundeslandes einsehen oder beim Gutachterausschuss Ihrer Gemeinde erfragen. Auch ein Grundbuchauszug liefert die notwendigen Informationen.

Die Grundsteuer wird auch 2022 anhand des Grundsteuerwerts (Einheitswert), der Steuermesszahl und dem Hebesatz der Gemeinde berechnet. Allerdings wird im Zuge der Grundsteuerreform der Grundsteuerwert neu berechnet. Daraufhin werden auch die Steuermesszahl und der Hebesatz der Gemeinden angepasst.

Vor allem für Immobilieneigentümer in Ballungszentren und für Eigentümer von unbebauten Grundstücken kann die Grundsteuer 2025 deutlich höher ausfallen.

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